Leasing zwrotny – czym jest i jak działa?
Leasing zwrotny to temat, który w ostatnim czasie zyskał na popularności, przyciągając uwagę wielu przedsiębiorców poszukujących elastycznych rozwiązań finansowych dla swoich firm. Ten model leasingu oferuje unikatowe możliwości dla firm potrzebujących płynności finansowej, pozwalając jednocześnie zachować kontrolę nad kluczowymi aktywami.
W artykule przyjrzymy się dokładniej, co to jest leasing zwrotny, jak działa, kto może z niego skorzystać, co może być przedmiotem takiego leasingu oraz jakie aspekty należy uwzględnić w umowie leasingowej. Ponadto, przeanalizujemy najważniejsze informacje w kontekście kwestii podatkowych, odpowiemy również na pytanie, czy leasing zwrotny się opłaca, oraz przedstawimy najczęściej zadawane pytania (FAQ) dotyczące tego modelu finansowania.
Jak działa i na czym polega leasing zwrotny samochodu?
Z definicji leasing zwrotny jest zaawansowaną formą finansowania, umożliwiającą firmom sprzedaż majątku trwałego, takiego jak samochód, nieruchomości czy sprzęt, do leasingodawcy, a następnie dalsze wynajmowanie go na określonych w umowie warunkach. Często przedsiębiorstwa poszukują sposobów na poprawę płynności finansowej. Chcą odblokować zamrożone środki finansowe. Ta metoda finansowania jest dla nich szczególnie atrakcyjna, ponieważ nie tracą kontroli nad kluczowymi aktywami. Leasing zwrotny pozwala na optymalizację bilansu firmy, ponieważ aktywa są usuwane z bilansu, a uzyskane środki finansowe mogą być wykorzystane na rozwój działalności, inwestycje lub spłatę zobowiązań.
Co ciekawe na naszym rodzimym rynku działa również leasing konsumencki zwrotny. Jednak produktu tego nie oferuje firma leasingowa, a instytucja, której domeną są kredyty i pożyczki bez weryfikacji klientów w bazach. Z tego powodu leasing zwrotny bez BIK nie będzie należeć do najtańszych. W takim przypadku pomocny może się okazać kalkulator leasingu zwrotnego.
Wyróżniamy dwa główne rodzaje tej formy finansowania: leasing zwrotny operacyjny i leasing zwrotny finansowy. Różnica między nimi leży głównie w sposobie księgowania rat leasingowych. W zależności od wybranej opcji, te traktuje się inaczej w bilansie firmy, a to z kolei wpływa na aspekty podatkowe i finansowe działalności.
Uzyskaj oferty finansowania już dziś!
Leasing zwrotny – kto może z niego skorzystać?
Leasing zwrotny jest dostępny głównie dla szerokiego spektrum podmiotów gospodarczych, w tym dla małych i średnich przedsiębiorstw oraz dużych korporacji posiadających wartościowe aktywa, które można wykorzystać aby odzyskać płynność finansową.
Wymogi są praktycznie identyczne jak przy standardowych umowach leasingowych, włączając wymagania dotyczące okresu prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorstwo. Warto dodać jednak, że z reguły wymagane będą dokumenty finansowe. Możliwość zawarcia umowy w ramach procedury uproszczonej ograniczona jest czasowo – zazwyczaj do 90 dni od daty nabycia przedmiotu (leasing zwrotny techniczny).
Choć głównie skierowany do podmiotów gospodarczych, na rynku pojawiają się oferty leasingu zwrotnego dedykowane dla konsumentów, stanowiące jednak rozwiązanie bardziej niszowe. Takie podejście pozwala na elastyczne dopasowanie finansowania do różnorodnych potrzeb zarówno firm, jak i indywidualnych klientów.
Leasing zwrotny – co może być jego przedmiotem?
Przedmiotem leasingu zwrotnego mogą być różne aktywa trwałe firmy, takie jak:
- wszelkiego rodzaju pojazdy (auto osobowe, dostawcze, samochód ciężarowy, motocykl, pojazd specjalistyczny)
- maszyny i urządzenia
- nieruchomości
- inne wartościowe składniki majątku, które są istotne dla działalności przedsiębiorstwa
Każdy finansujący może mieć swoje wewnętrzne ograniczenia dotyczące wieku finansowanych przedmiotów w ramach leasingu zwrotnego, co wpływa na zakres aktywów, które mogą być przedmiotem umowy.
Co powinna zawierać umowa leasingu zwrotnego?
Umowa leasingu zwrotnego to umowa cywilnoprawna. Powinna więc, precyzyjnie określać szczegóły dotyczące obu stron transakcji, przedmiotu leasingu i warunków finansowych. Zaliczyć do nich możemy wysokość rat, okres leasingu, termin spłaty rat oraz szczegóły dotyczące opcji wykupu.
Ważne jest, aby zawierała również regulacje dotyczące odpowiedzialności za utrzymanie stanu technicznego przedmiotu przez leasingobiorcę, ubezpieczenia oraz procedur w przypadku ewentualnych szkód czy awarii.
Ponadto, powinna precyzować, jakie są prawa i obowiązki stron w przypadku wcześniejszego zakończenia umowy oraz zawierać klauzule dotyczące możliwości przedłużenia umowy leasingowej.
Leasing zwrotny a podatek VAT i podatek dochodowy
Głównym atutem leasingu zwrotnego jest jego wpływ na podatki. Generowane są tu różne koszty i tylko w określonych sytuacjach dochodzi do generowania przychodu. To sprawia, że umowa leasingu zwrotnego ma potencjał obniżenia podstawy opodatkowania PIT dla przedsiębiorcy. Taka struktura finansowa może być atrakcyjna z perspektywy podatkowej. Oferuje leasingobiorcy możliwość optymalizacji obciążeń podatkowych poprzez adekwatne zarządzanie kosztami i przychodami wynikającymi z umowy.
Przykład leasing zwrotny samochodu osobowego a koszty podatkowe:
- sprzedaż auta firmie leasingowej (przychód)
- umowa leasingowa (koszt): raty leasingowe z uwzględnieniem limitu 150 tys. zł (leasing operacyjny) lub amortyzacja wraz z odsetkami (leasing finansowy)
- wykup pojazdu (koszt): cała kwota wykupu
Dodatkowo wydatki związane z eksploatacją pojazdu mogą być uznane za koszt podatkowy. Całość tych wydatków jest zaliczana w przypadku użytkowania służbowego. Z kolei 75% przy mieszanych celach użytkowania, czyli zarówno prywatnych, jak i służbowych.
W ramach umowy leasingowej przedsiębiorca ma również obowiązek płacenia VAT. Dla leasingu operacyjnego stawka VAT wynosi 23% i jest naliczana do każdej raty, traktując leasing jako usługę. W leasingu finansowym, traktowanym jako dostawa towarów, całość VAT-u jest płatna z góry, zależnie od stawki właściwej dla finansowanego przedmiotu.
W kontekście VAT, częściej spotyka się możliwość odliczenia niż konieczność naliczania podatku. Fakt ten może czynić transakcję bardziej korzystną również z tej perspektywy.
Leasing zwrotny – czy się opłaca?
Leasing zwrotny, podobnie jak każda forma finansowania, ma swoje zalety oraz wady, wymagające rozważnego podejścia do zobowiązań. Może się opłacać, oferując poprawę płynności finansowej przez odzyskanie środków zainwestowanych w środki trwałe. Przykładem może być chociażby leasing wtórny samochodu osobowego.
Jest korzystny również dla poprawy struktury bilansowej firmy. Nie wpływa negatywnie na zdolność kredytową, gdyż przedsiębiorstwo nadal może korzystać ze sprzętu. Warto również rozważyć aspekty podatkowe, jak PIT czy podatek dochodowy, związane ze sprzedażą majątku firmie leasingowej.
Leasing zwrotny może być korzystny, zwłaszcza dla firm poszukujących elastycznych rozwiązań finansowych. Pozwala na uzyskanie gotówki z majątku trwałego przy jednoczesnym zachowaniu możliwości jego użytkowania. Jednak decyzja o jego wyborze powinna być poprzedzona szczegółową analizą kosztów i korzyści. Należy w niej uwzględnić specyfikę działalności firmy, warunki umowy leasingowej oraz potencjalne skutki podatkowe.
FAQ
Masz wątpliwości dotyczące leasingu zwrotnego? Oto miejsce, w którym znajdziesz odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania. Pomogą one lepiej zrozumieć, jak działa ta forma leasingu i co może oznaczać dla Twojej firmy.
Jakie warunki trzeba spełnić, żeby dostać leasing zwrotny?
Aby skorzystać z leasingu zwrotnego, przedsiębiorstwo musi spełnić kilka warunków, takich jak: posiadanie aktywów oraz zdolność do regulowania rat leasingowych. Kluczowe jest, aby firma miała w posiadaniu środki trwałe, które mogą być sprzedane firmie leasingowej, a następnie wydzierżawione.
Czym różni się leasing zwrotny od operacyjnego?
Leasing zwrotny dotyczy aktywów już należących do przedsiębiorstwa, które są sprzedawane firmie leasingowej, a następnie nadal użytkowane przez klienta. W leasingu operacyjnym przedmiot leasingu jest nabywany przez firmę leasingową i od początku przekazywany klientowi do użytkowania.
Jak rozliczyć leasing zwrotny?
Leasing zwrotny rozlicza się poprzez odliczenie rat leasingowych od dochodu firmy, co może prowadzić do korzyści podatkowych. Wartość rat leasingowych może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym.
Podsumowanie
Leasing zwrotny jest atrakcyjną opcją dla firm poszukujących sposobów na poprawę płynności finansowej bez konieczności trwałego pozbycia się kluczowych aktywów. Zanim jednak podjęta zostanie decyzja o jego wykorzystaniu, ważne jest dokładne przeanalizowanie wszystkich aspektów i potencjalnych korzyści, jakie może przynieść.
