Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną – to warto wiedzieć

Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną to popularna opcja dla tych, którzy po zakończeniu umowy leasingowej chcą stać się pełnoprawnymi właścicielami pojazdu. Proces ten, choć może wydawać się skomplikowany, oferuje szereg korzyści, jak i niesie ze sobą pewne konsekwencje, które warto rozważyć przed podjęciem ostatecznej decyzji.

Materiał zawiera autopromocję.

Co to jest wykup prywatny?

Przedsiębiorcy mają do wyboru dwa rodzaje leasingu: operacyjny i finansowy, które są regulowane przez kodeks cywilny. Umowa leasingu operacyjnego kończy się możliwością wykupu samochodu. Jej dokonanie spowoduje przeniesienie prawa własności pojazdu z finansującego na leasingobiorcę. Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę cywilną mogą skorzystać z dwóch opcji na koniec leasingu: wykupu firmowego oraz prywatnego. Wykup prywatny generalnie polega na tym, że wykupiony samochód stanowić będzie element majątku prywatnego przedsiębiorcy, a nie majątku firmowego. Żeby tak się stało należy spełnić jeszcze kilka kryteriów, które wymienimy w kolejnym akapicie.

Zastosowanie tego typu rozwiązania otwiera przed nami możliwość dokonania darowizny samochodu osobowego i tym samym dokonania oszczędności podatkowych. O nich również szczegółowo za chwilę. Warto zwrócić uwagę, ze wykup samochodu z leasingu do celów prywatnych nie będzie dotyczyć spółek prawa handlowego. W ich przypadku niestety nie będzie możliwości skorzystania z tego typu opcji – pozostaje tylko wykup na firmę.

Jak wykupić samochód z leasingu na osobę prywatną?

Jeszcze kilka lat temu przy wykupie samochodu z leasingu do celów prywatnych firmy leasingowe stosowały zasadę wystawienia faktury na dane osoby fizycznej. Obecnie takich rozwiązań się nie stosuje. Jednak nic nie szkodzi na przeszkodzie, żeby transakcję udokumentowaną fakturą na dane firmowe wykorzystać jako wykup prywatny.

Wykup samochodu z leasingu do celów prywatnych wymaga spełnienia następujących warunków:

• wykupionego pojazdu nie wprowadzamy do ewidencji środków trwałych
• faktura wykupu nie będzie traktowana jako koszt uzyskania przychodu
• nie odliczamy od faktury wykupowej podatku VAT

Tylko tyle i aż tyle. Wykup na cele prywatne, jak widać, nie jest zbyt skomplikowanym procesem.

Uzyskaj oferty finansowania już dziś!

Wykup samochodu z leasingu do celów prywatnych – skutki

Wykup samochodu z leasingu do celów prywatnych to krok, który warto rozważyć z uwagą, gdyż niesie za sobą zarówno korzyści, jak i potencjalne pułapki. Zrozumienie i wzięcie pod uwagę zarówno zalet, jak i wad jest kluczowe przed podjęciem ostatecznej decyzji.

Zalety wykupu prywatnego:

• otwiera drzwi do procesu darowizny samochodu
• sprzedaż tak wykupionego auta będzie pozbawiona podatku VAT
• odsprzedaż samochodu nie będzie powodowała powstanie przychodu w firmie, który musiałby zostać opodatkowany
• po 6 latach możemy sprzedać pojazd bez podatku dochodowego i składki zdrowotnej ZUS

Wady wykupu prywatnego:

• brak korzyści podatkowych od faktury wykupu (nie stanowi ona kosztu uzyskania przychodu i nie możemy również od niej odliczyć podatku VAT)
• użytkując auto prywatne do działalności odliczysz tylko 50% VAT z wydatków eksploatacyjnych
• konieczność zapłaty 2% podatku PCC przez kupującego przy odsprzedaży auta

Ważne jest, aby przed podjęciem decyzji o wykupie dokładnie przeanalizować wszystkie za i przeciw.

Wykup samochodu z leasingu – zmiany w prawie od 2022 roku

Z początkiem 2022 roku, wprowadzono szereg zmian w polskim prawie podatkowym, znanych jako Polski Ład, które mają wpływ na proces wykupu samochodów z leasingu. Zmiany dotyczą głównie kwestii sprzedaży samochodu po wykupie i regulacji dotyczących opodatkowania tego typu transakcji. Zgodnie z nowymi wytycznymi, wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną i jego sprzedaż będzie opodatkowana podatkiem dochodowym oraz podatkiem VAT.

Co więcej, podatek VAT będzie naliczany od realnej wartości rynkowej pojazdu, a nie od ceny wykupu. Zdajemy sobie sprawę, że kwota wykupu z reguły znacząco odbiega od wartości rynkowej samochodu. Zwłaszcza jeśli zastosujemy minimalny wykup wynoszący 1%. Dodatkowo, zmienił się również okres, w którym sprzedaż pojazdu będzie podlegać podatkom – z 6 miesięcy do... 6 lat!

Procedura darowizny auta tuż po jego wykupie prywatnym z leasingu może okazać się swoistym rozwiązaniem na nowe przepisy prawa. Dzięki temu można uniknąć dodatkowych obciążeń podatkowych związanych z wykupem, przekazując samochód bliskiemu członkowi rodziny.

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne

Darowizna samochodu w rodzinie to opcja, którą zdecydowanie należy rozważyć stosując wykup samochodu z leasingu na cele prywatne. W 2024 roku jest to legalne i często stosowane rozwiązanie przy końcu leasingu. Ważne jest jednak, żeby do tej operacji podejść z należytą starannością i być świadomym skutków podatkowych takiej transakcji.

Gdy po wykupie prywatnym dokonasz darowizny samochodu osobie z najbliższej rodziny (tak zwana zerowa grupa podatkowa np. mąż, żona, dzieci) to obdarowany może sprzedać aut po upływie 6 miesięcy bez obciążeń podatkowych. Jeśli zdecyduje się na wcześniejszą sprzedaż, będzie musiał uiścić jedynie podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

Warto podkreślić, że darowizna w obrębie pozostałych grup podatkowych czyli osób dalej spokrewnionych obarczona jest obciążeniami podatkowymi. Tylko w zerowej grupie podatek od darowizny nie występuje. W pozostałych przypadkach kwota podatku będzie uzależniona od stopnia pokrewieństwa obdarowanego. Dodatkowo darczyńca powinien się wystrzegać transakcji pozorowanych lub zwrotnych – te mogą i z pewnością będą podważana przez Urząd Skarbowy.

Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną a VAT

Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne przez przedsiębiorcę wyłącza przedmiot z majątku firmowego. Rozważając dalszą sprzedaż takiego pojazdu, o ile ta czynność jest okazjonalna i nie ma charakteru stałego, nie będzie ona podlegała opodatkowaniu VAT. Te dwa wcześniej wymienione elementy nie oznaczają prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z ustawą. Oznacza to, że wykup samochodu z leasingu na cele osobiste i dalsza jego odsprzedaż nie generuje obowiązków podatkowych w VAT.

Wykup samochodu z leasingu na firmę a na cele prywatne – różnice

Wykup samochodu z leasingu różni się w zależności od tego, czy dokonamy go na firmę, czy dokona go osoba prywatna. Poniżej zestawienie najważniejszych różnic związanych z tą operacją:

Urząd skarbowy – stanowisko względem wykupu prywatnego

Stanowisko Urzędu Skarbowego wobec wykupu samochodu prywatnego jest niezwykle istotne dla rozliczeń podatkowych. Zasadniczo skarbówka twierdzi, że wykup samochodu z leasingu do celów prywatnych nie eliminuje interpretacji, że przedmiot jest uznawany za majątek firmowy. Przecież w ciągu trwania umowy leasingu przedsiębiorca uzyskiwał znaczące korzyści podatkowe. Raty (w całości lub części) stanowiły kosztu uzyskania przychodu. Również koszty związane z eksploatacją samochodu stanowiły ten sam koszt.

Dodatkowo, preferencyjne zasady wykupu przysługują jedynie stronie umowy leasingu, czyli przedsiębiorcy, co oznacza, że sprzedaż pojazdu stanowić będzie przychód z działalności.

Wykup samochodu poleasingowego na cele prywatne – stanowisko WSA

Wojewódzki Sąd Administracyjny (WSA) w Poznaniu, w wyroku z 11 grudnia 2013 r. (sygn. akt I SA/PO 574/13), podkreślił, że aby uznać przychód ze sprzedaży składnika mienia za dochód z działalności gospodarczej, konieczne jest uznawanie tego składnika za środek trwały i ujęcie go w ewidencji środków trwałych. Sąd wyjaśnił, że zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, do składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej zalicza się środki trwałe, składniki majątku określone w art. 22d ust. 1 oraz wartości niematerialne i prawne, jednakże zaliczenie rat leasingu i kosztów eksploatacji do kosztów działalności nie jest warunkiem zaliczenia przedmiotu leasingu do majątku firmy.

Wykup prywatny samochodu a koszty eksploatacji

Koszty związane z eksploatacją samochodu po wykupie prywatnym z leasingu są klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodu. Obejmują one szeroki zakres wydatków. Oprócz zakupu paliwa, można uwzględnić także składki na ubezpieczenie OC i AC, naprawy, przeglądy, usługi serwisowe, zakupy części zamiennych oraz opłaty parkingowe. Warto jednak zauważyć, że tylko 20% wartości tych kosztów może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Samochód jest przecież używany zarówno w celach biznesowych, jak i osobistych.

Co ważne przedsiębiorca musi być w stanie wykazać, że korzysta z samochodu również w celach biznesowych. W przeciwnym razie, nawet wcześniej wspomniane 20% wydatków związanych z eksploatacją nie będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Wymóg ten ma na celu zapewnienie rzetelności w rozliczeniach podatkowych oraz właściwej klasyfikacji kosztów.

Po prywatnym wykupie samochodu, opłacając faktury eksploatacyjne masz również możliwość odliczenia 50% VAT.

Sprawdź finansowanie OTOMOTO!

Rejestracja lub zgłoszenie nabycia samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne

Rejestracja samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne jest konieczna, aby formalnie przekazać prawa własności pojazdu. Po finalizacji wykupu, nowy właściciel ma obowiązek złożenia wniosku o rejestrację pojazdu w ciągu 30 dni od wykupu. Decydujące znaczenie będzie miało same nabycie własności czyli data na fakturze wykupowej. Rejestracja zasadniczo jest obowiązkowa i wymaga okazania odpowiednich dokumentów. Zgodnie z nowymi przepisami, które weszły w życie z początkiem 2024 roku nie ma obowiązku zgłaszania nabycia samochodu.

Warto mieć na uwadze, że sam wniosek o rejestrację możemy sobie darować, jeśli w ciągu 30 dni od daty wykupu przekażemy pojazd poleasingowy w darowiźnie. Pamiętajmy jednak, że umowa darowizny samochodu nie zwalnia nas z obowiązku zgłoszenia faktu zbycia pojazdu w Wydziale Komunikacji.

Dokumenty potrzebne do rejestracji samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne

Żeby zarejestrować auto po leasingu na cele prywatne konieczne są następujące dokumenty:

1. Faktura wykupowa – dokument potwierdzający zakup samochodu od firmy leasingowej.
2. Aktualny KRS zbywcy – nie wszystkie urzędy będą tego wymagać, ale warto być przygotowanym na taką okoliczność.
3. Dowód rejestracyjny – dotychczasowy dokument samochodu.
4. Dowód ubezpieczenia OC – aktualna polisa OC.
5. Zaświadczenie z przeglądu technicznego – jeśli dotychczasowy przegląd wygasł.
6. Dowód tożsamości – dokument tożsamości osoby rejestrującej pojazd.

Każdy z tych dokumentów musi być przedstawiony w odpowiednim wydziale komunikacji, aby proces rejestracji mógł zostać zakończony pomyślnie.

Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne i wykorzystywanie go w działalności

Aktualnie obowiązujące przepisy pozwalają na prywatny wykup samochodu z leasingu i dalsze jego wykorzystanie w działalności gospodarczej. W takim przypadku, do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć jedynie 20% wydatków eksploatacyjnych. Istnieje również możliwość odliczenia 50% VAT od wydatków związanych z eksploatacją samochodu. Warto jednak pamiętać, że nie ma możliwości odliczenia podatku VAT z faktury, ani zaliczenia wartości wykupu do kosztów uzyskania przychodu.

Podsumowanie – wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną

Podsumowując, wykup samochodu z leasingu na cele prywatne jest procesem, który może przynieść wiele korzyści, w tym niezależność i elastyczność w użytkowaniu samochodu. Ważne jest jednak, aby przed podjęciem decyzji o wykupie, każdy potencjalny nabywca zapoznał się z aktualnymi przepisami, rozważył ewentualne skutki podatkowe i porównał to z innymi dostępnymi opcjami.

FAQ

Czy po wykupie auta z leasingu trzeba płacić podatek?

Nie. Sam wykup samochodu z leasingu nie powoduje naliczenia jakichkolwiek podatków. Te mogą się pojawić kiedy będziemy chcieli sprzedać pojazd wcześniej niż przed upływem 6 lat od wykupu firmowego.

Kiedy nie zapłacę podatku po wykupie auta?

Nie zapłacisz podatku po wykupie jeśli sprzedaż samochodu po upływie 6 lat od wykupu lub jeśli zdecydujesz się na wykup samochodu z leasingu do celów prywatnych i dalszą na darowiznę w obrębie najbliższej rodziny (zerowa grupa podatkowa).

Czy po wykupie auta z leasingu trzeba go przerejestrować przed sprzedażą?

Zasadniczo zgodnie z nowymi przepisami istnieje obowiązek złożenia wniosku o rejestrację samochodu w ciągu 30 dni od wykupu samochodu z leasingu. Jednak jeśli dokonamy sprzedaży lub darowizny przed upływem wcześniej wskazanego terminu, nie ma konieczności przerejestrowania auta. Obowiązek ten zostanie przerzucony na kolejnego nabywcę, który ma również 30 dni licząc od daty na dokumencie sprzedażowym. Sprzedający powinien jednak zgłosić fakt zbycia samochodu w Wydziale Komunikacji. Może to zrobić online.